Les grandes lignes du budget de trésorerie prévisionnel expliquées simplement

Les problèmes de trésorerie sont fréquents dans le montage d’un business plan.

Il vous faut évidemment un budget de trésorerie viable pour éviter tout risque de liquidité et pallier à toute difficulté éventuelle. Il est important de savoir quelle est votre situation financière chaque fin du mois pendant la période choisie.

Découvrez dans cet article ce qu’est le budget de trésorerie prévisionnel d’un business plan.

    budget : gains / dépenses

    Qu’est-ce que le budget de trésorerie prévisionnel ?

    Le budget de trésorerie prévisionnel est un état prévisionnel des flux de trésorerie (encaissements et décaissements).

    Il permet d’examiner la cohérence des entrées et sorties d’argents mois par mois de votre business plan afin de mettre en évidence la trésorerie nette. C’est, en quelque sorte, une anticipation rationnelle des liquidités de votre idée pour éviter toute faillite pendant la période d’activité.

    plan financier

    Quelle est la structure du budget de trésorerie prévisionnel ?

    Il est nécessaire de savoir qu’un budget de trésorerie est simple à établir mais il demeure toutefois, un exercice qui nécessite beaucoup de concentration. En général, un budget de trésorerie prévisionnel est constitué d’une part de tous les besoins permanents et les ressources durables prévus dans le plan de financement, et de toutes les charges et produits retenus dans le compte de résultat prévisionnel d’autre part.

    Vous devez bien structurer votre budget de trésorerie car la première année de votre business mérite très souvent beaucoup d’attention. Il est indispensable d’avoir la trésorerie nécessaire pour bien débuter vos activités. Regroupez tous vos décaissements et encaissements dans un tableau pour dégager chaque fin du mois le solde de trésorerie mensuel. Ce dernier peut être excédentaire ou déficitaire.

    prévisionnel financier

    À quoi sert le budget de trésorerie prévisionnel ?

    Le budget de trésorerie prévisionnel sert à récapituler tous les encaissements et décaissements. Il fait ressortir le besoin en liquidité mensuel de votre business plan sur une période précise. Il est le baromètre qui vous permet d’évaluer avec exactitude les besoins réels de votre projet. Il vous fait savoir que pendant certains mois d’activité, vous pourriez avoir un manque ou un excédent de liquidité durant le fonctionnement normal de votre activité. Si votre budget de trésorerie affiche un manque de liquidité à la fin d’un mois, vous devez trouver des solutions pour être à l’équilibre.

    Si votre budget de trésorerie est déficitaire vous pouvez agir sur plusieurs leviers :

    • Vous pouvez annuler ou renvoyer vos investissements pour une autre période ;
    • Vous pouvez décider d’emprunter plus d’argent à votre banque ;
    • Vous avez la possibilité de réduire vos dépenses mensuelles ;
    •  Vous pouvez retarder le paiement de vos fournisseurs ;
    • Vous pouvez limiter vos dépenses personnelles ;
    • Vous pouvez faire payer vos débiteurs plus tôt ;
    checklist

    Comment construire voter budget de trésorerie prévisionnel ?

    Pour construire votre budget de trésorerie prévisionnel, il est bon d’avoir en intégralité les encaissements et décaissements détaillés mois après mois pendant une année. Dans la construction d’un business plan, il s’agit de prévisions d’encaissements et de décaissements. Cela revient à faire deux petits budgets : un pour les décaissements et l’autre pour les encaissements.

    Les prévisions d’encaissements

    Le budget des encaissements est constitué des éléments ci-dessous qui recensent tous les postes qui permettent d’encaisser les liquidités sur une période d’un an.

    • Les hypothétiques remboursements de crédit de TVA ;
    • Toutes les aides et subventions à recevoir ;
    • Les apports personnels en capital ;
    • Les apports en comptes courants ;
    • Les emprunts demandés ;
    • Les produits financiers tels que les intérêts de placements, les cessions de valeurs mobilières de placement (VMP) ;
    • Les produits exceptionnels tels que la cession (vente) d’un véhicule de société, les pénalités perçues ;
    • Les règlements clients ;

     Les prévisions de décaissements

    Le budget des décaissements est constitué des éléments ci-après qui recensent tous les postes qui permettent de décaisser les liquidités sur une période d’un an.

    • Les remboursements des comptes courants d’associés ;
    • Les dividendes et autres rémunérations ;
    • Les remboursements d’emprunts ;
    • Les règlements fournisseurs ;
    • Les charges externes ;
    • Les investissements ;
    • Les impôts et taxes ;
    • La TVA à payer ;
    • Les charges financières telles que les intérêts liés aux découverts bancaires et aux crédits bancaires ;
    • Les charges exceptionnelles telles que les contraventions, les procès-verbaux, les dons ;

    Il est prudent de rappeler que le solde mensuel de trésorerie peut être négatif. Si c’est le cas vous devez prévoir d’autres sources de financement de votre projet.

    tableau financier

    Quelle est la présentation du budget de trésorerie prévisionnel ?

    Le budget de trésorerie prévisionnel se présente comme un tableau ayant plusieurs colonnes et lignes. Il donne toutes informations sur les entrées et sorties de la période budgétée. Il vous donne les informations prévisionnelles d’encaissements et des décaissements.

    Budget de trésorerie

    Mois
    Janv
    févr
    mars
    avr
    mai
    juin
    juil
    août
    sept
    oct
    nov
    déc
    Bilan Année 1
    Solde en début de mois
    -
    Chiffre d'affaires encaissé
    -
    Autres produits
    -
    Apport en capital
    -
    Comptes courant d'associés
    -
    Emprunts et dettes financières
    -
    Subventions et aides diverses (prix, bourses)
    -
    Subventions d'investissement
    -
    Produits financiers
    -
    Produits exceptionnels
    -
    Remboursement de TVA
    -
    -
    -
    -
    -
    -
    -
    -
    -
    -
    -
    -
    -
    Total encaissements (A)
    -
    -
    -
    -
    -
    -
    -
    -
    -
    -
    -
    -
    -
    Achats de marchandises
    -
    Achats d'approvisionnements
    -
    Autres achats et charges externes
    -
    Impôts et taxes
    -
    Salaires bruts
    -
    Charges sociales
    -
    Autres charges (redevances brevets...)
    -
    Charges financières
    -
    Charges exceptionnelles
    -
    Investissements
    -
    Remboursements (emprunts, comptes courants...)
    -
    Remboursement de TVA
    -
    -
    -
    -
    -
    -
    -
    -
    -
    -
    -
    -
    -
    Total décaissements (B)
    -
    -
    -
    -
    -
    -
    -
    -
    -
    -
    -
    -
    -
    Solde mensuel (A-B)
    -
    -
    -
    -
    -
    -
    -
    -
    -
    -
    -
    -
    Solde cumulé
    -
    -
    -
    -
    -
    -
    -
    -
    -
    -
    -
    -

    Toute la réussite d’un business plan réside dans la construction des budgets de décaissement et d’encaissement. Le budget de trésorerie est un outil indispensable pour tout bon manager.

    • Total Encaissement = la somme de tous les encaissements (clients + apport + emprunt)
    • Total Décaissement = la somme de tous les décaissements (fournisseurs + Investissements + TVA)
    • Solde mensuel de trésorerie = Total Encaissement – Total Décaissement
    • Solde cumulé de trésorerie n = (Solde mensuel de trésorerie m-1) + (Solde mensuel de trésorerie m)

    Votre budget de trésorerie doit faire l’objet d’une attention toute particulière. En effet, les entrepreneurs ont souvent tendance à accorder beaucoup plus d’importance aux bénéfices plutôt qu’à leur trésorerie. Cependant, une entreprise générant des bénéfices mais ayant de grosses difficultés de trésorerie peut être amenée à déposer le bilan alors qu’une entreprise réalisant un déficit mais ayant une trésorerie positive et saine aura plus de chance de continuer à exercer son activité et à s’en sortir.